Кто и в каких случаях должен представить декларацию о доходах за 2023 год

Представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и самостоятельно рассчитать сумму налога граждане обязаны не позднее 2 мая. «Подать документ нужно в налоговый орган по месту учета, то есть по месту жительства, оплатить налог – не позднее 15 июля 2024 года», - подчеркнул руководитель Управления.

Марат Сафиуллин рассказал, что отчитаться по налогам обязаны жители республики, получившие доходы в 2023 году: от продажи жилья, земли и транспорта, которое было в собственности меньше минимального срока владения; от сдачи имущества в аренду; от продажи ценных бумаг; от выигрыша в лотерею от 4 до 15 тыс. рублей; граждане, получившие дорогие подарки не от близких родственников; индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, нотариусы и адвокаты; доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Почему же требуется подавать декларацию 3-НДФЛ при выигрыше в лотерею от 4 до 15 тыс. рублей, ведь бывают случаи, когда граждане выигрывают большие суммы денег и дорогостоящие автомобили. Марат Сафиуллин объяснил, что если сумма выигрыша превышает 15 тыс. рублей, то ответственность за исчисление и представление сведений о полученных доходах лежит на организаторе лотереи. Если сумма налога не удержана налоговым агентом в случае выигрыша автомобиля, то физическое лицо уплачивает по уведомлению.

«Отдельное внимание хотелось бы обратить на граждан, которые могут не подавать декларацию. От обязанности представления декларации 3-НДФЛ полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости, срок владения которых: более 3 лет, если недвижимость унаследована, приватизирована, получена в подарок от близкого родственника, приобретена по договору ренты, является единственным жильем; более 5 лет в остальных случаях», – пояснил руководитель Марат Сафиуллин.

В отношении граждан, которые не предоставят декларации в установленный срок – до 2 мая 2024 года, сотрудниками налоговых органов будут проведены «бездекларационные» камеральные проверки на основе имеющихся сведений о налогоплательщиках. В ходе таких проверок сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет исчислена без учёта произведенных расходов на приобретение проданного имущества. Марат Сафиуллин в своём выступлении напомнил: «Важно помнить, что налогоплательщику начисляются штрафы и пени за нарушение сроков подачи декларации».

«18 и 25 апреля во всех налоговых инспекциях республики пройдут Дни открытых дверей, в ходе которых граждане смогут получить практическую помощь в заполнении декларации через Личный кабинет», – отметил Марат Сафиуллин.

В этом году граждане впервые должны будут заплатить налог на проценты, полученные по вкладам в банках. «Это коснется тех, кто заработал на банковских депозитах в 2023 году сумму, превышающую необлагаемый налогом денежный лимит – 150 тыс. рублей. Если доход оказался выше, то владельцу вклада начислят налог, который рассчитывается по ставке НДФЛ в 13% или по ставке в 15%, если сумма общего дохода в целом за год составила более 5 млн рублей. Доходы по вкладам уплачиваются на основании уведомления, направленного налоговым органом. Исчисленная сумма НДФЛ к доплате за 2023 год будет включена в состав налогового уведомления вместе с имущественными налогами. Уплатить налог нужно будет не позднее 1 декабря 2024 года», – пояснил руководитель УФНС России по Республике Татарстан.

Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года не распространяется на налоговые вычеты. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. 

По словам руководителя Управления Марата Сафиуллина, жители республики активно пользуются правом на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и социальных вычетов по произведенным расходам на обучение и лечение.

На брифинге озвучены новации, которые коснутся многих граждан. Так, в текущем году увеличились максимальные размеры вычетов по НДФЛ, в частности: социального вычета на обучение детей – с 50 тыс. до 110 тыс. руб.; социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других – со 120 тыс. до 150 тыс. руб.

«Социальный налоговый вычет теперь можно получить по расходам на оплату обучения супруга или супруги, обучающегося по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность», – рассказал Марат Сафиуллин.

В этом году упрощена процедура получения социальных налоговых вычетов, а именно с 1 января 2024 года введены унифицированные справки об оплате услуг, которые подтверждают фактические расходы на лечение, обучение, страхование и фитнес. По заявлению плательщика можно уполномочить организацию или индивидуального предпринимателя представить справки на оплату услуг в налоговый орган в электронном виде. Со следующего 2025 года можно будет получать социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке без предоставления декларации по форме 3-НДФЛ.

В заключение своего выступления Марат Сафиуллин обратился ко всем гражданам Татарстана с просьбой уплатить причитающиеся государству налоги своевременно и в полном объёме.